ภาษี

• SMEs ไทย ต้องประสบกับปัญหาจากผลกระทบอย่างหนักของเศรษฐกิจถดถอยอันเป็นผลมาจากโควิด-19

• ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล SMEs
• ออกมาตรการมาช่วยเหลือ SMEs

• สร้างขีดความสามารถในการแข่งขันให้ SMEs ไทย

• SMEs ไทย

• ภาระค่าใช้จ่ายที่ต้องดูแลตนเองและครอบครัวของคนไทยในวัยหนุ่มสาว
• ภาระค่าใช้จ่ายที่ต้องดูแลพ่อแม่ของคนไทยในวัยหนุ่มสาว
• หนี้สินพร้อมดอกเบี้ยที่ใช้คืนเท่าไหร่ก็ไม่หมด
• คนไทยในวัยหนุ่มสาวที่เพิ่งก้าวเข้าสู่วัยทำงานมีรายได้ยังคงเท่าเดิม
• ปัจจุบันสำหรับผู้ที่มีเงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท จะได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่แล้ว แต่ยังต้องเสียภาษีจากรายได้ในส่วนที่เกิน 150,000 บาท

• เสนอให้มีการออกกฎหมายมาลดภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับเงินได้สุทธิเฉพาะส่วนที่อยู่ในช่วง 150,001 บาท แต่ไม่เกิน 300,000 บาท

• ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ลดภาษีในอัตราร้อยละ 5 คิดเป็นเงินภาษีเท่ากับ 7,500 บาท
• ลดภาระค่าใช้จ่าย
• มีเงินเหลือมากขึ้นสำหรับการดูแลตนเองและครอบครัว

• คนไทยในวัยหนุ่มสาวที่เพิ่งก้าวเข้าสู่วัยทำงาน
• กลุ่มคนไทยประมาณ 2 ล้านคน ที่เพิ่งก่อร่างสร้างตัวมีรายได้ประมาณ 30,000 ถึง 40,000 บาท ต่อเดือน

• ประสิทธิภาพการจัดเก็บต่ำกว่าศักยภาพ
• Tax-to-GDP ของไทยเฉลี่ยอยู่ที่เพียง 14.7% ซึ่งต่ำกว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่มประเทศรายได้ปานกลางระดับสูงที่ทำได้ราว 18%
• ไทยยังมีประสิทธิภาพในการหารายได้ต่ำกว่าที่ควรจะเป็น ส่งผลให้ขาดงบประมาณในการพัฒนาและต้องพึ่งพาการกู้เงินจนหนี้สาธารณะสูงขึ้น
• ปัญหาเชิงโครงสร้างและความเหลื่อมล้ำ
• ฐานภาษีแคบ: จำนวนผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีน้อยเมื่อเทียบกับประชากร เพราะรายได้ส่วนใหญ่อยู่ในระบบเศรษฐกิจนอกระบบ
• ความไม่เป็นธรรม: เงื่อนไขการลดหย่อนภาษียังไม่เอื้อต่อคนส่วนใหญ่ และขั้นตอนการยื่นภาษีมีความยุ่งยากซับซ้อน
• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างยังไม่สามารถลดความเหลื่อมล้ำในการถือครองที่ดินได้จริง และจัดเก็บรายได้ได้น้อยกว่าเป้าหมาย

• ปฏิรูปภาษีให้มีประสิทธิภาพ โปร่งใส เป็นธรรม
• ปฏิรูปภาษีใหม่ ดึงทุกคนเข้าสู่ระบบ ขยายฐานรายได้บุคคล ปรับ VAT เป็นขั้นบันไดพร้อมเงินเยียวยา และเก็บภาษีที่ดินรวมแปลง
• กวดขันให้แรงงานในระบบ (ผู้ประกันตน ม.33 และข้าราชการ) ยื่นแบบภาษีให้ครบ 100%
• กำหนดให้ทุกคนที่บรรลุนิติภาวะต้องเข้าสู่ระบบภาษี โดยเสียภาษีตั้งแต่บาทแรกที่มีเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน
• ปรับรูปแบบเอกสารภาษีให้เข้าใจง่ายและกรอกได้ง่าย
• เชื่อมโยงข้อมูล: การขอใบอนุญาตทำงานของคนต่างด้าว ต้องทำพร้อมกับการขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
• เพิ่มมาตรการจูงใจในการยื่นแบบ เช่น กรณีโครงการแบบมุ่งเป้าที่ไม่เกี่ยวข้องกับการช่วยเหลือผู้มีรายได้น้อย จะให้ผู้ที่ยื่นแบบฯ มีสิทธิเข้าร่วมโครงการก่อน หรือมีโควตาพิเศษสำหรับผู้ที่ยื่นแบบฯ
• แก้ไขประมวลรัษฎากรเพื่อกำหนดให้ทุกคนที่บรรลุนิติภาวะแล้วต้องเข้าระบบภาษี และเสียภาษีตั้งแต่มีเงินได้พึงประเมินหลังหักค่าลดหย่อนตั้งแต่บาทแรก
• ปรับเพิ่มค่าลดหย่อนส่วนตัวเป็น 100,000 บาทต่อปี
• เปลี่ยนวิธีลดหย่อนการออมต่างๆ เป็นการลดภาษีโดยตรงในสัดส่วนเท่ากันทุกราย ไม่ใช่หักค่าใช้จ่ายจากรายได้พึงประเมิน
• ถ้าสภาพเศรษฐกิจดีขึ้น และการบริโภคไม่ถดถอย จะปรับขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 8% ภายในปี 2571 และเป็น 10% ภายในปี 2573
• รัฐจะจ่ายเงินชดเชยให้สำหรับผู้มีรายได้น้อย
• ปรับปรุงการแจ้งการประเมินภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยกำหนดให้แจ้งผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์เป็นหลัก
• กำหนดให้ผู้มีหน้าที่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคือเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างนั้น เว้นแต่ในกรณีที่ดินที่เอกชนไม่อาจมีกรรมสิทธิ์ ให้ผู้ครอบครองที่ดินมีหน้าที่ต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
• ปรับลดเบี้ยปรับจาก 40% เหลือ 10% และลดลงอีกเหลือ 1% หากชำระเบี้ยปรับก่อนได้รับหนังสือแจ้งเตือน
• ให้ชำระเฉพาะต้นเงินโดยไม่ต้องชำระเบี้ยปรับ หรือชำระเบี้ยปรับในอัตราใหม่ (มาตรการนิรโทษกรรมภาษีอย่างอ่อน)
• ปรับลดมูลค่าการยกเว้นภาษีสำหรับการใช้ประโยชน์เพื่อเกษตรกรรมและเพื่อการอยู่อาศัย จาก 50 ล้านบาท เหลือ 5 ล้านบาท
• กำหนดประเภทการใช้ประโยชน์ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเพิ่มเติม
• ให้อำนาจองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (อปท.) กำหนดอัตราภาษีแต่ละประเภทตามความเหมาะสม (เช่น ตามข้อกำหนดผังเมือง หรือในกรณีของที่ดินตาบอด) ภายใต้เพดานอัตราภาษีสูงสุดตามกฎหมาย (ไม่เกิน 3%)
• จัดเก็บภาษีจากบุคคลธรรมดาที่ถือครองที่ดินตั้งแต่ 50 ไร่ขึ้นไป หรือนิติบุคคลที่ถือครองที่ดินตั้งแต่ 1 ไร่ขึ้นไป
• เสียภาษีในอัตราไม่เกิน 1.5% ของมูลค่าที่ดิน
• กรมสรรพากรมีหน้าที่ประเมินภาษี ในช่วงปลายปีของทุกปี
• กำหนด KPI กรมสรรพากรในการนำคนเข้าสู่ระบบภาษี และเชื่อมโยงข้อมูลกับกรมบัญชีกลางและสำนักงานประกันสังคม
• มอบหมายกรมสรรพากร ออกแบบ ภ.ง.ด. 90/91 ใหม่ให้เข้าใจง่าย และสร้างแบบฟอร์มใหม่ที่ไม่ซับซ้อนสำหรับผู้มีรายได้น้อย
• กำหนดให้การขอและต่ออายุใบอนุญาตทำงานคนต่างด้าว ต้องขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และใช้ประวัติการชำระภาษีเป็นเอกสารประกอบ
• แก้ไขประมวลรัษฎากร: ให้ข้อมูลการชำระภาษีเป็นไปโดยเปิดเผย กำหนดให้ไม่มีขั้นต่ำของเงินได้ สำหรับผู้มีหน้าที่ยื่นรายการเกี่ยวกับเงินได้พึงประเมิน และเพื่อแก้ไขอัตราค่าลดหย่อนส่วนตัวและคู่สมรส
• ตราพระราชกฤษฎีกา: ออกกฎหมายเพื่อปรับลดอัตราภาษีเป็น 8% ในระยะแรก และปล่อยให้กลับสู่ 10% ตามประมวลรัษฎากร ในระยะที่สอง
• จัดสรรงบประมาณเพื่อจ่ายเงินชดเชยให้สำหรับผู้มีรายได้น้อย
• แก้ไข พ.ร.บ. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 และจัดทำระบบสำหรับการแจ้งภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์
• แก้ไข พ.ร.บ. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 มาตรา 68 เพื่อปรับลดอัตราเบี้ยปรับ และให้นิรโทษกรรมภาษีอย่างอ่อน
• แก้ไข พ.ร.บ. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 มาตรา 40 และมาตรา 41 เพื่อปรับลดมูลค่าการยกเว้นภาษีสำหรับการใช้ประโยชน์เพื่อเกษตรกรรมและเพื่อการอยู่อาศัย
• แก้ไข พ.ร.บ. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 และกฎหมายลำดับรองที่เกี่ยวข้อง เพื่อเพิ่มอำนาจให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นกำหนดอัตราภาษีตามสีผังเมือง เพื่อใช้ภาษีเป็นเครื่องมือในการพัฒนาเมือง
• แก้ไขเพิ่มเติม ประมวลรัษฎากร โดยเพิ่มหมวดที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีที่ดินรวมแปลง เพื่อเก็บภาษีที่ดินจากเจ้าของที่ดินที่ถือครองที่ดินเกินกว่าจำนวนที่กำหนด
• กรมสรรพากรมีหน้าที่ประเมินภาษี และเชื่อมโยงข้อมูลภาษีระหว่างกรมที่ดิน กรมสรรพากร และองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น

• มีประสิทธิภาพ โปร่งใส เป็นธรรม (การปฏิรูปภาษี)
• ลดความเหลื่อมล้ำและเพิ่มงบประมาณรัฐ
• ขยายฐาน (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ง่าย และเป็นธรรม
• แรงงานในระบบ (ผู้ประกันตน ม.33 และข้าราชการ) ยื่นแบบภาษีให้ครบ 100%
• เอกสารภาษีเข้าใจง่ายและกรอกได้ง่าย
• ค่าลดหย่อนส่วนตัวเป็น 100,000 บาทต่อปี
• ปรับขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 8%
• ปรับขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 10%
• ลดผลกระทบในการดำรงชีวิตจากการปรับขึ้นอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
• อุดช่องโหว่ ลดความเหลื่อมล้ำ (ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง)
• ลดอัตราเบี้ยปรับจาก 40% เหลือ 10%
• ลดอัตราเบี้ยปรับเหลือ 1% หากชำระเบี้ยปรับก่อนได้รับหนังสือแจ้งเตือน
• ลดมูลค่าการยกเว้นภาษีสำหรับการใช้ประโยชน์เพื่อเกษตรกรรมและเพื่อการอยู่อาศัย จาก 50 ล้านบาท เหลือ 5 ล้านบาท
• เสียภาษีในอัตราไม่เกิน 1.5% ของมูลค่าที่ดิน (สำหรับภาษีที่ดินรวมแปลง)
• รัฐมีรายได้เพิ่มขึ้นประมาณ 100,000 ล้านบาท

• แรงงานในระบบ (ผู้ประกันตน ม.33 และข้าราชการ)
• ทุกคนที่บรรลุนิติภาวะ
• คนต่างด้าว
• ผู้มีรายได้น้อย
• เจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
• ผู้ครอบครองที่ดิน
• บุคคลธรรมดาที่ถือครองที่ดินตั้งแต่ 50 ไร่ขึ้นไป
• นิติบุคคลที่ถือครองที่ดินตั้งแต่ 1 ไร่ขึ้นไป
• กรมสรรพากร
• กรมบัญชีกลาง
• สำนักงานประกันสังคม
• องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น (อปท.)
• กรมที่ดิน

• ภายในปีแรก (สำหรับ Action: กวดขันให้แรงงานในระบบ ยื่นแบบภาษีให้ครบ 100%)
• ภายในปี 2571 (สำหรับ Outcome: ปรับขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 8%)
• ภายในปี 2573 (สำหรับ Outcome: ปรับขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 10%)

• ความกังวลหลักของผู้ต้องขังเมื่อพ้นโทษคือการขาดโอกาสทางอาชีพและการเงิน ซึ่งอาจนำไปสู่การกระทำผิดซ้ำและกลับเข้าสู่วงจรเดิม
• รัฐยังคงต้องแบกรับภาระงบประมาณในการบริหารจัดการเรือนจำต่อไป
• กฎหมายไม่ครอบคลุมการฝึกอบรม: บทบัญญัติเดิม ยังไม่ครอบคลุมการฝึกอบรมอาชีพแก่ผู้ต้องขังที่ยังอยู่ในเรือนจำ ทำให้ผู้ต้องขังขาดการเตรียมความพร้อมก่อนปล่อยตัว
• ปัญหาการบังคับใช้จริง: บุคลากรและเจ้าหน้าที่สรรพากรในแต่ละพื้นที่ ขาดความรู้ความเข้าใจในบทบัญญัติของกฎหมายฉบับนี้ ส่งผลให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลไม่ได้รับสิทธิประโยชน์จริงตามกฎหมาย
• ขาดแรงจูงใจทางเศรษฐกิจ: เมื่อนิติบุคคลไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ที่ชัดเจนและปฏิบัติได้จริง จึง ขาดแรงจูงใจ ในการเข้ามาฝึกอบรมอาชีพ ฝึกงาน และจ้างงานผู้ต้องขัง/ผู้พ้นโทษอย่างต่อเนื่อง

• สร้างแรงจูงใจให้ภาคเอกชนร่วม "คืนคนสู่สังคม" ผ่านมาตรการภาษีและเงินอุดหนุนจ้างงาน
• พรรคประชาชนจะสร้างแรงจูงใจทางเศรษฐกิจแก่ภาคเอกชน บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ให้เข้ามาฝึกอบรมอาชีพ ฝึกงาน และจ้างงานผู้ต้องขังและผู้พ้นโทษ
• ให้สิทธิในการลงรายจ่ายทางภาษีได้ 2 เท่า (สำหรับนิติบุคคล) หากมีการฝึกอบรมอาชีพให้กับ ผู้ต้องขัง (ที่อยู่ในเรือนจำ) ไม่น้อยกว่า 120 ชั่วโมง/ปี
• รัฐจะอุดหนุนเงินเดือนให้ครึ่งหนึ่ง โดยสูงสุดไม่เกิน 8,000 บาท/เดือน ให้กับการจ้างผู้พ้นโทษ
• ปรับปรุงพระราชกฤษฎีกา ออกตามความในประมวลรัษฎากรว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร (ฉบับที่ 774) พ.ศ. 2566
• ขยายขอบเขตสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับนิติบุคคลให้ครอบคลุมเงื่อนไขตามกรณีข้างต้น
• กรมสรรพากรออกหนังสือไปยังสำนักงานสรรพากรในทุกพื้นที่ เพื่อให้ข้อมูลและกำชับเจ้าหน้าที่ผู้ปฏิบัติงานให้ปฏิบัติตามพระราชกฤษฎีกาฉบับปรับปรุงใหม่อย่างถูกต้อง
• กรมราชทัณฑ์จัดทำระบบเก็บข้อมูลชั่วโมงการฝึกอบรมอาชีพของนิติบุคคล ให้แก่ผู้ต้องขัง
• กรมราชทัณฑ์รับรองเอกสาร สำหรับให้นิติบุคคลสามารถใช้สิทธิประโยชน์มาตรการภาษีกับสำนักงานสรรพากรในแต่ละพื้นที่ได้
• กรมราชทัณฑ์ จัดทำกฎหมายอนุบัญญัติ เพื่อรับรองสิทธิประโยชน์มาตรการภาษีสำหรับนิติบุคคล
• กรมราชทัณฑ์ กำหนดหลักเกณฑ์และคุณสมบัติของผู้ต้องขังที่สอดคล้องกับเงื่อนไขข้างต้น
• กรมราชทัณฑ์ ทำ MOU ร่วมกับภาคเอกชน

• ผู้พ้นโทษมีรายได้เลี้ยงชีพ
• ผู้พ้นโทษ ไม่กลับไปกระทำผิดซ้ำ / ลดอัตราการกระทำผิดซ้ำ
• รัฐ ไม่ต้องแบกรับภาระงบประมาณในการบริหารจัดการเรือนจำต่อไป
• บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี
• ผู้พ้นโทษได้รับการจ้างงาน

• ผู้พ้นโทษ
• นายจ้าง
• บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
• ผู้ต้องขัง

• ภาระภาษีไม่สอดคล้องค่าครองชีพจริง: เกณฑ์เงินได้สุทธิที่ไม่ต้องเสียภาษีปัจจุบันอยู่ที่ 150,000 บาทต่อปี หรือประมาณ 26,583 บาทต่อเดือน ซึ่งไม่ได้ปรับมานาน ไม่ทันกับเงินเฟ้อและค่าครองชีพที่เพิ่มขึ้นทุกปี
• ผู้เริ่มทำงานและรายได้น้อยถูกบั่นทอนกำลังซื้อ: คนทำงานเงินเดือนระดับต้นต้องเสียภาษีทั้งที่รายได้แท้จริงแทบไม่พอค่าใช้จ่ายพื้นฐาน ส่งผลให้การออมต่ำและคุณภาพชีวิตตึงตัว
• เศรษฐกิจฐานล่างฟื้นตัวช้า: กำลังซื้อของคนเงินเดือนต่ำหลายล้านคนถูกจำกัด กระทบการหมุนเวียนเศรษฐกิจในชีวิตประจำวัน

• ยกเพดานเงินได้สุทธิที่ไม่ต้องเสียภาษี: ปรับจาก 150,000 บาทต่อปี เป็น 320,000 บาทต่อปี หรือประมาณเดือนละ 40,000 บาท

• โครงสร้างภาษีเงินได้ให้เป็นธรรมและทันสมัย สะท้อนค่าครองชีพจริงของคนทำงาน
• ลดภาระผู้เริ่มทำงานและรายได้น้อย: ให้คนเงินเดือนต่ำกว่า 40,000 บาทไม่ต้องเสียภาษีสุทธิ เพิ่มรายได้ใช้จ่ายทันที
• กระตุ้นเศรษฐกิจจากฐานล่าง: เพิ่มกำลังซื้อของคนทำงานหลายล้านคน ให้เงินหมุนเวียนกลับสู่เศรษฐกิจจริง
• สร้างความเป็นธรรมทางภาษี: ทำให้ระบบภาษีสะท้อนสภาพเศรษฐกิจและเงินเฟ้อที่เปลี่ยนไป ลดความเหลื่อมล้ำระหว่างรายได้จากแรงงานกับรายได้ประเภทอื่น

• ประชาชนที่เงินเดือนต่ำกว่า 40,000 บาท

• รักษาวินัยทางการเงินการคลังอย่างเคร่งครัด
• แบ่งสันปันส่วนจากผู้มีรายได้มากสู่ผู้มีรายได้รายน้อยอย่างเป็นระบบ
• จัดเก็บภาษีจากผู้ใช้ทรัพยากรมากและก่อให้เกิดมลภาวะมาก ผู้มีที่ที่ดินมาก เป็นต้น
• จัดให้มีมาตรการสวัสดิการช่วยเหลือประชาชน

• ฐานะทางการเงินการคลังของรัฐมีเสถียรภาพและมั่นคงอย่างยั่งยืน
• ลดความเหลื่อมล้ำทางสังคมและทางเศรษฐกิจให้ลดน้อยลงให้ได้มากที่สุด
• ประชาชน ชุมชน สังคมและประเทศชาติได้รับการกระจายรายได้จากภาษี
• ประชาชนสามารถดำรงชีวิตอยู่ได้อย่างมีคุณภาพ อย่างยั่งยืนและมีความสุข

• ประชาชน
• ผู้มีรายได้น้อย

คนละครึ่ง ปลอดภาษี